बजट 2026: लंबे समय से लंबित और लंबे समय तक चलने वाले कर मुकदमे से निपटने की तत्काल आवश्यकता

1 अप्रैल, 2025 तक, आयकर आयुक्त (अपील) के समक्ष लगभग 5.4 लाख अपीलें लंबित थीं। (एआई छवि)

जैसे-जैसे केंद्रीय बजट 2026 करीब आ रहा है, उद्योग निकाय और कर पेशेवर सरकार से अपने सुधार फोकस का हिस्सा कर दर तर्कसंगतता से लंबे समय से लंबित प्रत्यक्ष कर मुकदमेबाजी की अधिक संरचनात्मक समस्या पर स्थानांतरित करने का आग्रह कर रहे हैं। ज़मीनी स्तर पर, व्यवसायों का तर्क है कि विवाद समाधान में पूर्वानुमेयता, समयबद्धता और प्रशासनिक दक्षता उतनी ही मायने रखती है जितनी मुख्य कर दरें – विशेष रूप से विनिर्माण जैसे पूंजी-गहन क्षेत्रों के लिए।समस्या का पैमाना काफी बड़ा है. 1 अप्रैल, 2025 तक, आयकर आयुक्त (अपील) के समक्ष लगभग 5.4 लाख अपीलें लंबित थीं, जिनमें लगभग ₹18.16 लाख करोड़ की विवादित मांगें शामिल थीं। लंबे विवादों के परिणामस्वरूप कार्यशील पूंजी वर्षों तक फंसी रहती है, प्रबंधन का ध्यान उत्पादक गतिविधि से हट जाता है, और जब भारतीय प्रवर्तक विदेशी निवेश चाहते हैं तो मूल्यांकन कम हो जाता है।यहां शीर्ष पांच मुद्दे हैं बजट 2026 निपटना चाहिए:1. सीआईटी (ए) के समक्ष लंबित मामलों को कम करें और अपील के लंबित रहने के दौरान एकत्र किए गए करों की वापसी की अनुमति देंउद्योग निकाय फिक्की ने सीआईटी (ए) स्तर पर बढ़ते बैकलॉग को विवाद समाधान ढांचे में एक महत्वपूर्ण बाधा के रूप में चिह्नित किया है। प्रथम अपीलीय प्राधिकरण, जिसका उद्देश्य एक प्रभावी सुधारात्मक मंच के रूप में कार्य करना था, इसके बजाय लंबे समय तक देरी का कारण बन गया है।फिक्की का कहना है कि 2021 में फेसलेस अपील व्यवस्था लागू होने के बाद लंबित मामलों में तेजी से वृद्धि हुई है। जबकि भौतिक इंटरफ़ेस को खत्म करने और पारदर्शिता में सुधार करने के लिए फेसलेस अपीलें पेश की गईं, प्रभावी निगरानी की अनुपस्थिति और प्रौद्योगिकी के साथ अधिकारियों और करदाताओं दोनों की अपरिचितता के कारण बार-बार नोटिस, सबमिशन का दोहराव और निपटान में देरी हुई है। यहां तक ​​कि जहां करदाताओं ने पोर्टल पर विस्तृत प्रतिक्रियाएं दर्ज की हैं, उन्हें अक्सर अतिरिक्त इनपुट की आवश्यकता के बारे में स्पष्टता के बिना जानकारी फिर से सबमिट करने के लिए कहा जाता है। जब आभासी सुनवाई की मांग की जाती है, तो उदारतापूर्वक अनुमति नहीं दी जाती है, और जब आयोजित भी की जाती है, तो दस्तावेज़ प्रस्तुति में सीमाएं प्रभावी प्रतिनिधित्व को कमजोर करती हैं।फिक्की के अनुसार, एक प्रमुख प्रक्रियात्मक अंतर, सीआईटी (ए) द्वारा मांगी गई रिमांड रिपोर्ट जमा करने के लिए मूल्यांकन अधिकारियों के लिए किसी भी समय सीमा का अभाव है, साथ ही इस बात पर अस्पष्टता है कि ऐसी रिपोर्टों के लिए क्षेत्राधिकार वाले अधिकारी या फेसलेस इकाइयां जिम्मेदार हैं या नहीं। इस बीच, समानांतर दंड की कार्यवाही नियमित रूप से शुरू की जाती है जबकि क्वांटम अपीलें लंबित रहती हैं, जिसके परिणामस्वरूप क्वांटम और जुर्माना दोनों मामले पहले अपीलीय चरण में जमा हो जाते हैं।उद्योग निकाय ने चेतावनी दी है कि मुकदमेबाजी का जीवनचक्र—कोविड से पहले ही 12 से 15 साल पहले—अब पांच साल और बढ़ गया है। इससे न केवल सरकार के लिए राजस्व संग्रह में देरी होती है, बल्कि कंपनियों को विवादित कर मांगों को आकस्मिक देनदारियों के रूप में ले जाने के लिए मजबूर होना पड़ता है, जिससे फंड जुटाने या हिस्सेदारी बिक्री के दौरान शेयर मूल्यांकन पर प्रतिकूल प्रभाव पड़ता है।इसे संबोधित करने के लिए, फिक्की ने उच्च-स्तरीय मूल्यांकन, जांच के मामलों, ऐसे मामले जहां विस्तृत प्रस्तुतियाँ पहले ही दायर की जा चुकी हैं, उच्च न्यायालय या सर्वोच्च न्यायालय के फैसलों में शामिल मुद्दे और पांच साल से अधिक समय से लंबित अपीलों से संबंधित अपीलों के प्राथमिकता के आधार पर निपटान की सिफारिश की है। इसने सीआईटी (ए) स्तर पर लगभग 40% रिक्तियों को भरने और सरल, कम-मूल्य वाले मामलों के लिए फास्ट-ट्रैक निपटान और जटिल, उच्च-मूल्य वाले विवादों के लिए एक विस्तृत ट्रैक के साथ एक दोहरी-ट्रैक प्रणाली शुरू करने का भी आह्वान किया है, जो अलग-अलग समयसीमा और लक्ष्यों द्वारा समर्थित है।ध्रुव एडवाइजर्स के पार्टनर, कर पेशेवर संदीप भल्ला कहते हैं कि दो साल से अधिक समय से सीआईटी (ए) के समक्ष लंबित अपीलें गंभीर कठिनाई का कारण बनती हैं, खासकर जहां विवादित मांगें बकाया बनी रहती हैं। उनका तर्क है कि ऐसे मामलों में, करदाताओं को अनिश्चित काल तक इंतजार करने के लिए मजबूर नहीं किया जाना चाहिए और उन्हें सीधे आयकर अपीलीय न्यायाधिकरण (आईटीएटी) से संपर्क करने की अनुमति दी जानी चाहिए।भल्ला एक संरचित तंत्र का सुझाव देते हैं जिसके तहत निर्धारिती रेंज प्रमुख (अतिरिक्त या संयुक्त आयुक्त) से संपर्क कर सकता है, जो एक संक्षिप्त तथ्यात्मक और कानूनी तथ्यपत्र तैयार करेगा। इसे, अपील रिकॉर्ड के साथ, निर्णय के लिए सीधे ट्रिब्यूनल के समक्ष रखा जा सकता है। उनका मानना ​​है कि इस तरह की प्रक्रिया लंबे समय से लंबित विवादों के त्वरित समाधान को सुनिश्चित करते हुए सीआईटी (ए) स्तर को कम करने में मदद करेगी।साथ ही, भल्ला इस बात पर जोर देते हैं कि सिस्टम में संस्थागत जवाबदेही का निर्माण किया जाना चाहिए ताकि करदाता की गलती के बिना दो साल से अधिक समय तक निस्तारित रहने वाली अपीलों को प्रशासनिक अनिवार्यता के बजाय मापने योग्य प्रदर्शन विफलता के रूप में माना जाए।2. अपीलों के लंबित रहने के दौरान मांग पर पूर्ण रोक प्राप्त करने की सुविधा के लिए प्रावधानों को तर्कसंगत बनानाफिक्की ने विवादित कर मांगों पर रोक लगाने वाले मौजूदा ढांचे पर पुनर्विचार करने का भी आह्वान किया है। हालांकि सीबीडीटी के निर्देशों में यह प्रावधान है कि विवादित मांग के 20% के भुगतान पर रोक लगाई जा सकती है, करदाताओं को अक्सर यह भुगतान करना पड़ता है, भले ही पिछले वर्षों में इस मुद्दे का फैसला उनके पक्ष में हो चुका हो।समस्या को और बढ़ाते हुए, बाद के वर्षों के लिए रिफंड को केंद्रीय प्रसंस्करण केंद्र (सीपीसी) द्वारा औपचारिक रूप से रोकी गई मांगों के विरुद्ध नियमित रूप से समायोजित किया जाता है, क्योंकि स्थगन आदेश सीपीसी प्रणालियों के साथ डिजिटल रूप से एकीकृत नहीं होते हैं। फिक्की के अनुसार, यह ठहरने के मूल उद्देश्य को विफल कर देता है और व्यवसायों के लिए तरलता तनाव को बढ़ा देता है।इसे हल करने के लिए, उद्योग निकाय ने एक वास्तविक समय इंटरफ़ेस बनाने का सुझाव दिया है जो मूल्यांकन अधिकारियों को स्थगन आदेश अपलोड करने में सक्षम बनाता है ताकि रोकी गई मांगों को स्वचालित रूप से रिफंड समायोजन से बाहर रखा जा सके। इसने नकदी पूर्व-जमा पर जोर देने के बजाय उचित मामलों में सुरक्षा के वैकल्पिक रूपों – जैसे बैंक गारंटी या क्षतिपूर्ति – की अनुमति देने का भी प्रस्ताव दिया है, यह देखते हुए कि अंतरराष्ट्रीय कर प्रशासन राजस्व सुरक्षा से समझौता किए बिना समान जोखिम-आधारित दृष्टिकोण अपनाते हैं।3. प्रशासनिक असुविधा एवं कठिनाई को कम करनाभल्ला ने इस बात पर प्रकाश डाला कि करदाताओं द्वारा अपील में सफल होने के बाद भी, ऑर्डर गिविंग इफेक्ट (ओजीई) पारित करने में देरी अक्सर अपीलीय राहत को अर्थहीन बना देती है। रिफंड महीनों या वर्षों तक कागज पर ही रहता है, जिसके परिणामस्वरूप नकदी प्रवाह पर दबाव बना रहता है।उनका सुझाव है कि ओजीई को सिस्टम-संचालित किया जाना चाहिए और अनिवार्य रूप से तीन महीने के भीतर पारित किया जाना चाहिए, साथ ही विभागीय देरी के लिए देय ब्याज को संबंधित मूल्यांकन अधिकारी से व्यक्तिगत रूप से वसूल किया जाना चाहिए। उनका तर्क है कि कर पोर्टल पर जांच और अनुपालन रिपोर्ट को अनिवार्य रूप से अपलोड करने से पारदर्शिता और जवाबदेही बढ़ेगी।भल्ला धारा 143(1) के तहत सीपीसी समायोजन के विरुद्ध धारा 154 के तहत सुधारों की बड़े पैमाने पर यांत्रिक प्रकृति की ओर भी इशारा करते हैं। उनका सुझाव है कि करदाताओं को विस्तृत समाधान दाखिल करने की अनुमति दी जानी चाहिए, सुधार को खारिज करने वाले सीपीसी आदेशों को स्पष्ट कारण देना चाहिए, और जहां भी समायोजन की पुष्टि का प्रस्ताव है, वहां एक आभासी सुनवाई प्रदान की जानी चाहिए।4. राजस्व द्वारा बार-बार की जाने वाली अपीलों से बचनास्थापित न्यायिक उदाहरणों के बावजूद, राजस्व आवर्ती मुद्दों पर मुकदमेबाजी जारी रखता है, जिससे बैकलॉग बढ़ जाता है। भल्ला ने सिफारिश की है कि सीबीडीटी प्रमुख सुलझाए गए मामलों, विशेष रूप से विशिष्ट उद्योगों को प्रभावित करने वाले मामलों पर आधिकारिक स्थिति पत्र जारी करे, और बाध्यकारी फैसलों के विपरीत अपील दायर करने के लिए फील्ड अधिकारियों को जवाबदेह बनाए।5. अग्रिम शासन तंत्र को मजबूत करनाभल्ला ने बोर्ड फॉर एडवांस रूलिंग्स की कार्यप्रणाली पर भी चिंता जताई, जिसने 2021 में अथॉरिटी फॉर एडवांस रूलिंग्स की जगह ले ली। चार साल से अधिक समय बीत जाने के बाद, तंत्र निश्चितता प्रदान करने में विफल रहा है, विशेष रूप से सीमा पार और उच्च-मूल्य लेनदेन के लिए, जो बजट 2026 में सुधारात्मक उपायों की आवश्यकता को रेखांकित करता है।चूंकि भारत खुद को एक पसंदीदा निवेश गंतव्य के रूप में रखता है, इसलिए इसकी कर विवाद समाधान प्रणाली की विश्वसनीयता पर घरेलू और वैश्विक दोनों निवेशकों द्वारा बारीकी से नजर रखी जाएगी। सार्थक सुधार जो लंबित मामलों को कम करते हैं, समय पर रिफंड सुनिश्चित करते हैं और परिहार्य मुकदमेबाजी पर अंकुश लगाते हैं, जमीनी स्तर पर आत्मविश्वास में काफी सुधार कर सकते हैं। इसलिए, बजट 2026 में यह संकेत देने का मौका है कि कर निश्चितता और प्रशासनिक दक्षता सरकार की विकास रणनीति के केंद्र में हैं।